MixedBanks

контокоррентный счет (единый счет клиента, на котором могут отражаться как поступление выручки, так и ссуды и платежи клиента - заемщика).

На отдельных балансовых счетах ведется учет разносрочных ссуд, выданных одному заемщику.

Во всех случаях по дебету ссудного счета отражается сумма выданной ссуды, по кредиту - ее возврат (погашение). Режим счета определяется в кредитном договоре. В соответствии с ним сумма кредита может быть либо перечислена на расчетный (корреспондентский) счет заемщика, либо выдана ему «живыми» деньгами (с учетом принятых ограничений на расчеты наличными), либо кредитор может оплачивать затраты заемщика по кредитуемой сделке, постепенно «выбирая» определенную договором сумму.

Коммерческий кредит в известном смысле представляет собой антитезу банковскому кредиту. Тем не менее, с ним связано немаловажное направление деятельности банков и кредитных учреждений.

Исторически коммерческий кредит возник раньше банковского. Он предоставлялся покупателям в товарной форме в виде отсрочки платежа за проданные товары и оформлялся вексельным обязательством. На современном этапе можно выделить следующие формы коммерческого кредита.

Коммерческий кредит, основанный на отсрочке платежа за проданные товары и оформляемый:

-векселем;

-ткрытым счетом.

Кредитование по контракту типа «франчайз».

Выписка «дружеских», «бронзовых», финансовых векселей с целью получения банковского кредита путем их учета в банке.

Коммерческий кредит тесно связан с банковским кредитом и трансформируется в последний через учет и залог векселей, тем самым на базе коммерческого возникает косвенный банковский кредит. Аналогично и взаимный хозяйственный кредит тесно связан с банковским и трансформируется в последний через операции с векселями. Трансформация коммерческого и взаимного хозяйственного в банковский кредит представляет собой преобразование одной формы кредита в другую.

Как указывалось выше, трансформация коммерческого кредита в банковский может совершаться путем дисконтирования, т.е. учета (купли) векселей, счетов-фактур, (факторинг) и прочих коммерческих ценных бумаг, или в результате предоставления ссуд - под залог векселей, варрантов, коносаментов, срок оплаты которых не наступил. Операция учета заключается в покупке банком денежных долговых обязательств до срока наступления платежа, при котором происходит перенос на банк прав кредитора. Предъявитель становится должником по учтенному векселю, а банк - кредитором-векселедержателем, получающим платеж.

Помимо кредитных и учетных операций с векселями банк может производить комиссионные операции. При этом векселя предъявляются держателями в банк не с целью получения денежных средств до наступления срока платежа (как при учете векселей и ссуде под их залог), а исходя из соображений удобства получения платежа по векселю в срок и по месту его выдачи. Роль банка в данном случае сводится лишь к роли комиссионера, исполняющего поручения клиента получить платеж по векселю.

Виды вкладов (депозитов) в банках также многообразны, хотя при их вычленении используются меньше критериев. Наиболее широко применяемый критерий - срок вкладов. В соответствии с ним вклады классифицируются следующим образом.

-До востребования

-Вклады на общие текущие и расчетные счета

-Вклады на текущие счета с овердрафтом

-Депозитные сертификаты

-Сберегательные вклады

-Срочные

-Собственно срочные вклады

-Депозитные сертификаты

-Сберегательные сертификаты

-Сберегательные вклады

-Квазисрочные

-Средства, вложенные на длительный, но не определенный срок

-Комбинированные

-Вклады, сочетающие свойства срочных депозитов и депозитов до востребования

-Особняком стоят вклады, именуемые

-Специальные

-Средства, зарезервированные на специальных счетах для расчетов (аккредитивами, лимитированными чековыми книжками и др.)

-Средства спецфондов и средства спецназначения

-Кредиторская задолженность

-Средства по расчетным операциям (средства в расчетах между банками, средства для факторинговых операций)

Классифицировать вклады можно при необходимости (в зависимости от целей анализа) и по другим основаниям.