Виды ссудных счетов
Метод кредитования обуславливает форму ссудного счета, используемого для учета выдачи и погашения кредита.
Виды ссудных счетов:
a. Простые ссудные счета;
b. Специальные ссудные счета;
c. Контокоррентный счет;
d. Счет «Овердрафт».
Рассмотрим простые и специальные ссудные счета.
Их общие черты:
1). и тот и другой счет ведутся в корреспонденции с расчетным счетом предприятия;
2). в «Дебете» счетов учитывается выдача ссуды и начисление процентов;
в «Кредите» счетов – погашение ссуды и начисленных процентов.
Особенности:
Простые ссудные счета используются в банковской практике преимущественно для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по этим счетам осуществляется в согласованные с заемщиком сроки.
Предприятию может быть открыто несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов и следовательно ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки, под разные проценты (новым коммерческим структурам выдача кредита под открытую кредитную может производиться с этого счета).
Специальные ссудные счета, как правило открываются заемщикам испытывающим потребность в банковском кредите короткий срок, но финансово устойчивым. По данному счету должны идти регулярные выдачи кредита и погашение его. В договоре на выдачу кредита по данному счету оговаривается условие предоставлять кредит по мере необходимости в пределах установленного лимита кредитования. Такой счет открывается при втором методе кредитования.
Контокоррентный счет в российской практике пока не используется, его суть в следующем:
- это единый активно-пассивный счет, который заменяет расчетный и ссудный счета;
- по «Дебету» счета отражаются все платежи;
- в «Кредит» счета зачисляется выручка от реализации и другие поступления;
-если образуется дебетовое сальдо – банк прокредитовал заемщика;
-кредитовое сальдо указывает на остаток средств клиента на счете.
С момента образования дебетового сальдо до момента образования кредитового сальдо, на сумму сальдо начисляются проценты (размер их оговорен в заранее заключенном соглашении).
Недостатком данного счета является высокий риск не возврата кредита, поэтому в международной практике такой кредит предоставляется только первоклассным заемщиком (что в России не всегда приемлемо).
Банк может заключить с клиентом договор, предусматривающий возможность использования «Овердрафта».
«Овердрафт» - кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном счете или оплата расчетных документов по «дебету» счета сверх остатков средств на расчетном счете, в пределах установленного лимита. При данной операции образовавшееся «дебетовое» сальдо переносится на ссудный счет клиента («Овердрафт»), т.е. в данном случае на основе договора осуществляется кредитование расчетного счета.
Договор об овердрафте одноразовый, рассчитан на один кредит, рассматривается как льготная форма кредитования, применяемая во взаимоотношениях с достаточно устойчивыми в финансовом отношении заемщиками.
Кредитование по «Овердрафту» осуществляется в пределах установленного договором лимита.
При получении заявки от клиента, изучении представленных в банк документов, кредитный отдел даст заключение об условиях кредитования, виде открываемого ссудного счета, методах кредитования. Все условия кредитной сделки оговариваются в кредитном договоре.