Сущность, содержание и задачи актуарных расчётов
В настоящее время, стоимость услуг, оказываемых страховщиком страхователю, определяется с помощью такого понятия как - актуарные расчеты.
Такое понятие актуарные расчеты получили от слова "актуарий".
По мнению В.И. Рябикина [20] актуарий (англ. actuaru, лат. aciuamius - скорописец, счетовод) - специалист по страхованию, занимающийся разработкой научно обоснованных методов исчисления тарифных ставок по долгосрочному страхованию жизни: расчетов, связанных с образованием резервов страховых взносов, определением размеров ссуд, выкупных сумм и редуцированных страховых сумм.
Редуцирование (нем. reduktion - уменьшение, сокращение) - это уменьшение размера первоначальной страховой суммы по договору долгосрочного страхования жизни или пенсии. Оно связано с досрочным прекращением уплаты месячных взносов, когда страхователь имеет право на выкупную сумму. [20]
Выкупная сумма - это подлежащая выплате страхователю часть образовавшегося по договору долгосрочного страхования жизни резерва взносов на день прекращения им уплаты месячных страховых взносов. Если страхователь в период действия договора прекратил уплату месячных взносов, то договор теряет силу. [20]
Размер выкупной суммы зависит от продолжительности истекшего периода страхования и срока, на который был заключен договор. Так, например, при пятилетнем сроке страхования выкупная сумма через 6 месяцев страхования составляет 75% от образовавшегося по договору резерва взносов, а через 4 года 6 месяцев - 98,5%.
По оценке В.Д. Роика [19], под актуарными расчетами понимаются специальные методы теории вероятностей, экономической и социальной статистики, которые используются для оценки рисков и наступления страховых ситуаций в области финансов и бизнеса, связанных со случайными событиями.
Актуарные расчеты традиционно играли главную роль в финансовых системах страхования жизни.
В более поздний период актуарные расчеты стали применяться в сферах страхования, не относящихся к страхованию жизни (страхование имущества, судов, ответственности, от несчастных случаев, кратковременной нетрудоспособности и т.п.). Такие расчеты требуют дополнительных и достаточно сложных математических выкладок с привлечением разнообразной статистики из-за наличия большого набора взаимодействующих факторов.
Во многих странах актуарные расчеты, кроме того, выполняются в области финансов и инвестиций, будь то управление инвестиционным портфелем, выполнение аналитических исследований и финансовое управление фондами и брокерами фондовой биржи, количественное измерение и перманентный мониторинг инвестиционного исполнения, обеспечение оперативного управления взаимосвязью между доходами и расходами или экономический анализ современных финансовых инструментов (например, опционов, купонов и фьючерсов). В некоторых странах (Франция и Бельгия) актуарные расчеты играют значительную роль в банковских и других не страховых финансовых институтах. [32]
В страховом бизнесе дореволюционной России также активно действовала система актуарного оценивания. Однако впоследствии этот род деятельности исчез.
По мнению В.И. Рябикина [20], в настоящее время актуарные расчеты используются для удовлетворения резко возросших потребностей страхового и банковского рынков, дополнительного пенсионного обеспечения, достижения финансовой сбалансированности бюджетов государственных внебюджетных фондов в части оценки текущего и долгосрочного ресурсного потенциалов государственных обязательств по пенсионному, медицинскому и иным видам социального страхования.
Актуарные расчеты отражают механизм образования и расходования страхового фонда в долгосрочных страховых операциях, связанных с продолжительностью жизни населения (т.е. в страховании жизни и пенсии). [20]
В.Д. Роик отмечает [19], что на основе актуарных расчетов определяется доля участия каждого страхователя в создании страхового фонда (т.е. размеры тарифных ставок, величина резерва взносов по каждому договору страхования жизни или пенсии, совокупного резерва страховой компании, размеры подлежащих выплате выкупных, редуцированных страховых сумм, ссуд), производится перерасчет страховых взносов при изменении условий договора страхования жизни.
Форма, по которой производится расчет себестоимости и стоимости услуг, оказываемых страховщиком страхователю, называется актуарной калькуляцией.
Актуарная калькуляция позволяет определить страховые платежи к договору. Величина страховых платежей, предъявляемых к уплате, предполагает измерение риска, принимаемого страховщиком. В составе актуарной калькуляции отражается также сумма расходов на ведение дела по обслуживанию договора страхования. [32]
Четыркин Г.М. отмечает, что актуарные расчеты производятся с учетом особенностей страхования. К ним относятся [33]: