Анализ актуарных расчётов в обязательном пенсионном страховании
6. Уровень чистого инвестиционного дохода принимается постоянным в течение всего периода участия застрахованного лица в ППС. При наличии научно обоснованных данных о динамике изменения инвестиционного дохода в долгосрочной перспективе применяются более точные сведения. (Требуется периодическая корректировка расчета с учетом изменения экономических параметров внешних условий.)
7. Минимальный расчетный период в вычислениях равен одному календарному году.
8. Предполагается, что страховые взносы уплачиваются в полном объеме в конце года.
9. Инвестиционный доход начисляется в конце года на денежные средства, которые находились на индивидуальном счете застрахованного лица в течение года и были инвестированы.
10. Свободные средства, образовавшиеся в результате естественного выбытия участников страхования из ППС, перераспределяются между участниками страхования ежегодно пропорционально размерам накоплений на индивидуальных лицевых счетах.
11. Величина свободных средств ППС определяется ежегодно на конец года и является дополнительных доходом. При расчетах эта величина считается постоянной на весь период функционирования ППС и выражается в процентах к накоплениям.
12. Административные расходы для обеспечения деятельности ППС принимаются постоянными и исчисляются в процентном отношении к величине инвестиционного дохода на весь период функционирования ППС, но не превышают максимума установленного законодательством.
13. Размер страхового тарифа является одинаковым для мужчин и женщин. Различия в условиях приобретения пенсионных прав мужчин и женщин учитываются на основе их процентного соотношения, по официальным статистическим данным предприятия или корпоративной пенсионной системы.
14. Уровень среднего пенсионного обеспечения для усредненного по стажу работы, полу и возрасту участника ППС определяется исходя из установленных законодательством обязательных фиксированных тарифов страховых взносов для ППС.
Общая математическая схема расчета состоит из двух частей - накопление пенсионных средств и расходование пенсионных средств. В основу расчета необходимого страхового тарифа положено решение балансового уравнения между доходной и расходной частями индивидуального лицевого счета застрахованного лица (уравнение эквивалентности обязательств). [24]
Сумма накопленных пенсионных средств за весь период участия в ППС может складываться из следующих величин [23]:
а) суммы страховых взносов за период работы, в течение которого производились страховые взносы с учетом ежегодного начисления инвестиционного дохода. Интервал на схеме (рис.1) от (s) до (k) в годах;
б) дохода, полученного от инвестирования накопленных средств в период после прекращения уплаты страховых взносов до назначения профессиональной пенсии. Интервал на схеме (рис.1) от (k) до (n) в годах;
в) дополнительного дохода, полученного от перераспределения свободных денежных средств между участниками ППС по одному и тому же пенсионному плану. Интервал на схеме (рис.1) от (s) до (q) в годах.
г) инвестиционного дохода, начисленного на остатки пенсионных средств в период выплаты профессиональной пенсии. Интервал на схеме (рис.1) от (n) до (q) в годах.
Дополнительные свободные средства образуются в результате естественного выбытия участников страхования из ППС по основаниям перечисленным выше.
Основополагающим моментом при расчете величины страхового тарифа является определение параметров среднестатистического участника страхования. [24]
Экономические параметры задаются на основе статистики последних лет, законодательства и макроэкономического прогноза на период от начала страхования и до окончания периода получения профессиональной пенсии.
Расчет производится в два этапа. Первый этап относится к проверочному расчету. На этом этапе определяется возможность применения актуарной методики для группы лиц, которые должны быть застрахованы по одному пенсионному плану. Определяется средний уровень пенсионного обеспечения, выраженный коэффициентом замещения при фиксированном страховом тарифе, установленном в законе, на основе параметров, принятых в качестве исходных данных. [23]
Если расчетный коэффициент замещения дохода участника ППС больше заданного, то переходят ко второму этапу расчета с выбранными исходными данными. Если расчетный коэффициент замещения дохода пенсией меньше заданного, то корректируются исходные данные либо расчеты производятся исходя из страхового тарифа, установленного нормативными актами.
На втором этапе вычисляется необходимая величина страхового тарифа, обеспечивающая заданный коэффициент замещения с учетом установленных законом «О страховом взносе на финансирование обязательных профессиональных пенсионных систем» границ минимального и максимального страхового взноса. [3]