Методология анализа прибыли коммерческого банка
При анализе обязательно следует сравнить темпы роста/снижения доходов и расходов. Ускоренный рост доходов явно свидетельствует о повышенном риске операций. Более высокий темп роста расходов над доходами может говорить либо о том, что банк привлекает более долгосрочные ресурсы в течение анализируемого периода, и размещает их в краткосрочные активы. Либо о том, что банк закупает денежные ресурсы по высокой цене, а размещает их по более низкой цене. Однако и та и другая ситуации приводят к снижению прибыли банка.
В случае если выявлено снижение чистой операционной прибыли, либо получен убыток от данного вида деятельности, то надлежит выявить причины создавшегося положения. Данная ситуация является негативной характеристикой политики управления активно-пассивными операциями в банке, и свидетельствует о том, что банк не выполняет присущие кредитным организациям функции.
При анализе разницы между процентными и непроцентными расходами необходимо определить, покрывает ли данный вид доходов расходы. В случае если выявлен отрицательный результат, то делают вывод, что банк несет финансовое «бремя», которое покрывается за счет процентных доходов, тем самым, снижая прибыль банка.
В результате расчета строки 9, таблицы 4 вполне вероятно получение чистого операционного убытка, в результате превышения других расходов над другими доходами, либо уплаченных штрафов и пеней над полученными. Покрытие неоперационных расходов операционными доходами в один из периодов не может свидетельствовать о неэффективном управлении банковской деятельностью. Однако если в процессе анализа обнаружено постоянное понижение неоперационных доходов и повышение неоперационного убытка следует обратить внимание на сложившуюся ситуации, т.к. в краткосрочной перспективе чистая операционная прибыль начнет снижаться.
Используя данные по процентным и непроцентным расходам, следует рассчитать минимально допустимую маржу банка и чистую процентную маржу, что позволит определить оптимально допустимую цену банковского ресурса.
С этой целью необходимо рассчитать чистую процентную маржу (ЧПм):[9, C.132]
,
где ПРд – процентные доходы банка, ПРр- процентные расходы банка, РА – работающие активы.
Положительная величина ЧПм показывает, какая доля прибыли приходится на 1 руб. размещенных в доходные операции активов. В том случае, если показатель ЧПм является отрицательным, то какая доля убытка приходится на 1 руб. работающих активов.
В случае, если непроцентные расходы банка не покрываются непроцентными доходами необходимо рассчитать минимальную маржу (Мм):
,
где Нр – непроцентные расходы, Нд – непроцентные доходы, РА – работающие активы.
Сложение величин ЧПм и Мм позволит определить оптимальную цену, по которой банку следует продавать свой ресурс на финансовом рынке и получать прибыль.
В заключение анализа доходов и расходов следует провести коэффициентный анализ (табл. 1.2.5.).
Таблица 1.2.5. Основные показатели оценки доходов и расходов коммерческого банка
|
Наименование показателя |
Формула расчета |
Экономическое содержание |
Примечание |
|
Коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода |
Комиссионные доходы/Процентные доходы |
Оценивает соотношение безрискового и рискового дохода банка |
Чем выше значение данного показателя, тем лучше для стран с переходной экономикой и нестабильностью финансового рынка |
|
Соотношение процентных доходов и расходов |
Процентные доходы/Процентные расходы |
Оценивает способность банка получать прибыль от основной деятельности |
Чем выше, тем лучше |
|
Коэффициент эффективности затрат |
Доходы всего/Расходы всего |
Оценивает эффективность банка в целом, способность покрывать накладные расходы |
Чем выше, тем лучше |
|
Коэффициент безрискового покрытия расходов |
Комиссионные доходы/Расходы всего |
Показывает, насколько безрисковый доход покрывает совокупные расходы банка |
Чем выше, тем ниже риск получения убытка |
|
Коэффициент использования доходов на содержание аппарата управления |
(Фонд оплаты труда+Прочие затраты на содержание аппарата управления)/Доходы всего |
Отражает относительную эффективность затрат банка на содержание аппарата управления |
Показатель используется как критерий материального стимулирования сотрудников |
|
Операционная эффективность |
Операционные доходы/Операционные расходы |
Характеризует уровень покрытия операционных расходов операционными доходами |
Должен стремиться к единице |