MixedBanks

Анализу активных операций банка предшествует количественный анализ актива баланса, который позволяет выявить структуру средств, тенденции ее изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги. Анализ активов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали. Вертикальный анализ состоит в определении удельного веса основных статей баланса в общем объеме, горизонтальный – предполагает выявление изменений, как абсолютной величины средств, так и их структуры во временном аспекте.

Используя данные деятельности коммерческих банков, проведем анализ структуры и динамики активов банка в размере основных статей по состоянию на 01.09.09 г. и 01.09.10 г. (цифры условные) (см. Приложение 8).

Валюта баланса за анализируемый период увеличилась на 165189376 рублей. Вертикальный анализ активов показал, что наибольший объем ресурсов банка вложен в кредитные операции. Сумма кредитных вложений за этот период возросла на 105365256 рублей, темп прироста составил 17,20 %. На долю кредитных вложений приходится и наибольший удельный вес в активах банка: 62,9% - на 01.09.09 г.и 63,0% – на 01.09.10 г., темп прироста их уровня составил 0,88 %.

Рост абсолютных и относительных показателей кредитных вложений банка является позитивным фактором и способствует повышению процентных доходов банка, а значит, и доходности банка в целом.

Однако в структуре средств банка за анализируемый период произошли и значительно сократилась, что произошли главным образом из–за снижения остатка средств на корреспондентских счетах в банках – нерезидентах (на 46092971 рублей).

Анализ эффективности использования активов банка проводится с помощью коэффициента (Кэф), который определяется как отношение величины активов, приносящих доход, к общей сумме активов банка. Используя метод цепных подстановок, можно измерить влияние двух факторов: величины производительных активов и общей суммы активов банка на значение этого коэффициента. Немаловажную роль в анализе качественного состава активов банка играет коэффициент «нагрузки» производительных активов (Кн). Он определяется как отношение величины непроизводительных активов к производительным. Коэффициент показывает, сколько «неработающих» активов приходится на 1 рубль активов, приносящих доход.

Используя данные деятельности коммерческих банков, определим значение коэффициента эффективности использования активов банка с помощью метода цепных подстановок необходимо определить скорректированный коэффициент эффективности использования активов Кэф1:

К эф1 = 571022341 / 816926493 = 0,699 (2.2.1)

Влияние первого фактора – величины производительных активов (А1) исчисляется как разность между скорректированным коэффициентом К эф1 и значением коэффициента на 01.09.09 г. К эф4:

А1 = К эф1 - К эф4

А1 = 0,699 - 0,688 = 0,011 (2.2.2)

Влияние второго фактора – общей величины активов (А2) определяется как разность между значением коэффициента на 01.09.10 г. Кэф5 и скорректированным коэффициентом Кэф1:

А2 = К эф5 - К эф1

А2 = 0,747 - 0,699 = 0,048 (2.2.3)

Совместное влияние двух этих факторов (А) определяется так:

А = А1 + А2

А = 0,011 + 0,048 = 0,059 (2.2.4)

Как показывают результаты факторного анализа, оба фактора оказали на коэффициент эффективности использования активов положительное влияние. Преимущественно на рост коэффициента повлиял второй фактор – уменьшение общей суммы активов, на его долю приходится 78,43 % общего изменения коэффициента за анализируемый период. И хотя влияние этого фактора способствует росту эффективности использования активов, достигается оно за счет снижения общей суммы производительных активов и также оказалось положительным. Хотя степень его влияния менее значительна, этот фактор следует рассматривать как более важный, поскольку он связан с ростом активов, приносящих доход, то есть «работающих» активов, снизилась на копеек. Этому способствовали следующие обстоятельства.

Для проведения факторного анализа коэффициента нагрузки производительных активов с помощью метода цепных подстановок необходимо определить скорректированный коэффициент нагрузки Кн1:

Кн1 = 192452304 / 5622501688 = 0,342 (2.2.5)

Влияние первого фактора – величины непроизводительных активов (В1) определяется как разность между скорректированным коэффициентом Кн1 и значением коэффициента на 01.04.09 г. Кн4:

В1 = Кн1 – Кн4

В1 = 0,342 - 0,452 = -0,11 (2.2.6)

Уменьшение величины непроизводительных активов на 61973501 рублей снизило значение коэффициента на 0,089, что объясняет 13,2 % от общего изменения коэффициента за анализируемый период. Влияние второго фактора – величины производительных активов (В2) определяется как разность между значением коэффициента на 01.09.10 Кн5 и скорректированным коэффициентом Кн1: